Verteilung von Vermögen im Erbe

Eine der Fragen, die sich Personen mit hohem Vermögen stellen, ist die Besteuerung des zukünftigen Erbes zugunsten ihrer Nachkommen. Obwohl es Mechanismen gibt, um diese zu reduzieren – zum Beispiel gibt es Ermäßigungen bei der Übertragung des Wohnsitzes des Verstorbenen oder bei der Übertragung von Familienunternehmen oder -geschäften – kann diese Besteuerung in einigen Fällen hoch sein.

Eine Alternative zur Senkung der Kosten der Erbschaftsteuer besteht darin, mehr Personen im Testament einzubeziehen (unter der Voraussetzung, dass das Pflichtteilsrecht der Kinder respektiert wird). Wenn die Kinder bereits eine stabile wirtschaftliche Situation haben, können die Enkelkinder einbezogen werden, indem ihnen spezifische Immobilien oder das nackt Eigentum an einigen von ihnen überlassen werden – so dass die Nutzung und der Genuss weiterhin den Kindern zustehen.

Diese Alternative ermöglicht es, die Erbschaftsteuer aus folgenden Gründen zu senken:

• Erstens, weil diese Steuer progressiv ist (das heißt, je höher der Wert des Erbes, desto höher der anwendbare Steuersatz). Daher erhalten die Begünstigten, wenn das Erbe auf mehrere verteilt wird, weniger Vermögen, und der anwendbare Steuersatz für jeden wird geringer sein.
• Zweitens, weil die Ermäßigungen aufgrund der Verwandtschaft auf jeden der Begünstigten angewendet werden. Wenn es also mehr Begünstigte gibt – sei es als Erben oder Vermächtnisnehmer – und alle Nachkommen sind – Kinder und Enkelkinder – werden die insgesamt angewendeten Ermäßigungen höher sein, und folglich wird ein größerer Teil des Erbes nicht besteuert.